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本文摘要:彩神争8,彩神争8在线登录,一、操作实务实例甲房地产开发商2017年三季度获得预购收入6000万余元,本期结转成本市场销售收入三千万元,结转成本销售费用2200万余元,可用的预计利润率是15%,可用的企业所得税征收率为25%,年度总计已预缴企业所得税120万余元。

预计

税屋提醒——企业所得税月一季度预缴所得税申报表2018年版房地产开发商市场销售未竣工开发产品,必须就获得的预购收入测算交纳企业所得税,并按月一季度填写企业所得税月一季度预缴所得税申报表。这在其中最关键的填写新项目便是特殊业务流程测算的应缴税收入额。那麼,怎样填写能更清楚体现各类申请內容呢?一、操作实务实例甲房地产开发商2017年三季度获得预购收入6000万余元,本期结转成本市场销售收入三千万元,结转成本销售费用2200万余元,可用的预计利润率是15%,可用的企业所得税征收率为25%,年度总计已预缴企业所得税120万余元。二、现行政策要求房地产开发运营业务流程企业所得税解决方法要求,公司市场销售未竣工开发产品获得的收入,先要按预计记税利润率分季或月测算出预计毛利额,记入本期应缴税收入额。

开发产品完工,公司应立即清算其记税成本费并测算先前市场销售收入的具体毛利额,另外将其具体毛利额两者之间相匹配的预计毛利额中间的差值,记入本年度公司本新项目与别的新项目分类汇总的应缴税收入额。企业所得税月一季度预缴所得税申报表填写表明规定,房地产开发公司市场销售未竣工开发产品获得的预购收入,理应依照税款要求的预计记税毛利率计算的预计毛利额填写第5行“特殊业务流程测算的应缴税收入额”。

开发产品

三、操作实务难题填写表明未对本期竣工的开发产品的具体毛利额怎样抵顶本期预计毛利额开展确立。操作实务实际操作之中,一般是立即抵顶本期预计毛利额后,将测算得到的本期应缴企业所得税额立即填写至申报单第5行。比如,天津国家税务局有关房地产开发公司填写相关难题的公示就确立,房地产开发商市场销售未竣工开发产品获得的收入×可用记税利润率-房地产开发商市场销售未竣工开发产品交纳的运营应交税费-〔开发产品完工当初结转成本市场销售收入一部分的未竣工开发产品获得的收入×可用记税利润率-当初结转成本市场销售收入一部分的市场销售未竣工开发产品交纳的运营应交税费〕,填写我国企业所得税月〔季〕度预缴所得税申报表〔A类〕第5行“特殊业务流程测算的应缴税收入额”栏。在以上实例中,A公司竣工商品的具体毛利额=3000-2200=800,在其中,预计毛利额=3000×15%=450,差值800-450=350在当期缴税。

预计

毛利额

因而,A公司该季度应缴税收入额=6000×15% 350=1250万余元,预缴企业所得税=1250×25%=312.五万元。填写申报单时,第5行“资产总额”=八百万元;第5行“特殊业务流程测算的应缴税收入额”=6000×15%-450=450万余元,第9行“具体销售毛利”=1250万余元,第11行“应缴企业所得税额”=312.五万元,第13行“具体已预缴企业所得税额”总计额度列=120万余元,第17行“本月季具体需补退企业所得税额”=312.5-120=192.五万元以上解决符合要求,并无不正确。仅仅,假如按以上方法填写,立即对本期预购收入毛利额开展调节,会减弱表内数据信息勾稽关系,不利核查查验本期申请数据信息是不是存有不正确。四、解决提议依据现阶段企业所得税月一季度预缴所得税申报表的设计理念,剖析以下:本期应缴企业所得税额=资产总额 特殊业务流程测算的应缴税收入额×税率=资产总额×税率 预购收入×预计利润率-收入×预计利润率×税率=资产总额×税率 预购收入×预计利润率×税率-收入×预计利润率×税率=资产总额 特殊业务流程测算的毛利额×税率-收入×预计利润率×税率这时,我们可以依照以上构思来填写企业所得税月一季度预缴所得税申报表。

承上例:资产总额=收入-成本费=3000-2200=800,填写第4行;特殊业务流程测算的毛利额=预购收入×预计利润率=6000×15%=900,填写第5行;具体已预缴企业所得税额=120,填写第13行;特殊业务流程早已预缴的企业所得税=收入×预计利润率×税率=3000×15%×25%=112.5,填写第14行。本月季具体需补退企业所得税额=800 900×25%-120-112.5=192.五万元依照以上构思填写企业所得税预缴税金表,就可以更清楚地体现房地产开发公司当期预购收入应预缴的企业所得税和当期结转成本收入一部分早期早已交纳的企业所得税。


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